Het einde van het jaar is altijd een goed moment om na te gaan of u als ondernemer en werkgever op fiscaal of juridisch gebied nog actie moet ondernemen. Terwijl sommige zaken misschien dit jaar nog moeten worden geregeld, kunnen andere juist beter worden uitgesteld tot 2026. In ieder geval zijn er diverse veranderingen in de wet- en regelgeving die uw aandacht vragen. Welke dat zijn, leest u in deze fiscale en juridische eindejaarstips.
JURIDISCHE TIPS
Bereid u nu voor op inwerkingtreding Wet VBAR
Vanaf 1 januari 2026 treedt de Wet VBAR (Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties) in werking en gaat de Belastingdienst weer volledig handhaven op schijnzelfstandigheid bij zzp’ers. De Wet VBAR introduceert duidelijke criteria voor ondernemerschap, een rechtsvermoeden van werknemerschap bij lage uurtarieven van onder de € 36 en de mogelijkheid tot boetes en naheffingen bij schijnzelfstandigheid.
Tip: Kom nu in actie en ga na of uw contracten ook aansluiten bij de feitelijke werksituatie. Zo voorkomt u naheffingen, boetes en juridische discussies.
Check uw beleid flexwerkers
Met de Wet meer zekerheid flexwerkers krijgen uitzendkrachten en andere flexkrachten per 1 januari 2026 recht op dezelfde arbeidsvoorwaarden als vaste medewerkers die hetzelfde werk doen. Het doel is om het verschil tussen flex en vast te verkleinen en schijnconstructies te voorkomen. Dit betekent voor u als ondernemer dat uw beloningsbeleid transparant moet worden ingericht en dat contractafspraken met uitzendbureaus mogelijk aangepast moeten worden.
Tip: Maak een overzicht van uw arbeidsvoorwaarden, stem dit af met leveranciers en zorg dat flexwerkers dezelfde rechten krijgen. Zo voorkomt u claims of sancties.
Actualiseer uw salaris- en personeelsbegroting – Minimumloonwijzigingen 2026
Het wettelijk minimumloon stijgt per 1 januari 2026 opnieuw. Verwacht wordt dat dit neerkomt op een maandloon van ongeveer € 2.150 bij een voltijds dienstverband, oftewel € 13,00 – € 14,30 per uur. Ook jeugd- en parttimeminimumlonen worden herzien. Dit kan forse impact hebben op uw loonkosten, vooral in sectoren met veel lager betaalde functies. Ook indirecte kosten, zoals pensioenpremies en vakantiegeld, stijgen mee.
Tip: Actualiseer de salaris- en personeelsbegroting. Bepaal of prijsaanpassingen, productiviteitsstijging of andere maatregelen nodig zijn om de hogere kosten op te vangen.
Controleer slapende dienstverbanden – Compensatie transitievergoeding bij ziekte beperkt
Nu kunnen werkgevers de transitievergoeding die verschuldigd is bij ontslag na twee jaar ziekte vergoed krijgen van het UWV. Vanaf 1 juli 2026 vervalt deze compensatieregeling voor werkgevers met meer dan 25 werknemers. Voor kleine bedrijven blijft de regeling wel bestaan. Dit betekent dat grotere werkgevers de kosten zelf moeten dragen bij ontslag wegens langdurige arbeidsongeschiktheid.
Tip: Controleer het personeelsbestand op slapende dienstverbanden. Beëindig zo nodig een dienstverband nog vóór 1 juli 2026, zodat de compensatieregeling nog gebruikt kan worden.
Breng uw verlofadministratie op orde
Wettelijke vakantiedagen vervallen zes maanden na het kalenderjaar waarin ze zijn opgebouwd. Zo vervallen op 1 juli 2026 de wettelijke vakantiedagen die in 2025 zijn opgebouwd. Voor bovenwettelijke vakantiedagen geldt een verjaringstermijn van vijf jaar. Let op: volgens vaste rechtspraak moet u uw werknemers actief wijzen op hun resterende dagen én de vervaltermijn, anders vervallen en verjaren ze niet.
Tip: Verstuur in januari een overzicht uit de verlofadministratie met de melding dat de wettelijke vakantiedagen per 1 juli vervallen en wanneer de bovenwettelijke vakantiedagen verjaren.
Check het concurrentiebeding in arbeidsovereenkomsten
Er is een wetsvoorstel in behandeling dat het gebruik van concurrentiebedingen beperkt. Denk aan een maximale duur van 12 maanden, benoeming geografisch gebied, verplichte motivering en een verplichte vergoeding bij handhaving. Wanneer deze wet van kracht wordt, is nog niet bekend. We houden u op de hoogte.
Bereid u voor op digitale algemene vergaderingen
Het wetsvoorstel Digitale Algemene Vergadering wil het volledig digitaal houden van aandeelhouders- of ledenvergaderingen mogelijk maken. Momenteel mogen vergaderingen alleen fysiek of hybride plaatsvinden. In een hybride vergadering kunnen deelnemers op afstand volgen of deelnemen, maar fysieke aanwezigheid moet altijd mogelijk zijn.
Tip: Bereid u nu alvast voor door te kijken naar veilige digitale platforms, stemprocedures en communicatiemiddelen om snel op de wet te kunnen inspelen zodra hij in werking treedt.
Controleer uw SBI-code na recente wijzigingen
De Kamer van Koophandel heeft landelijk alle ondernemers geïnformeerd over de recente aanpassing van SBI-codes. Deze codes bepalen bijvoorbeeld onder welke CAO of Branchepensioenfonds uw bedrijf valt en kunnen ook gevolgen hebben voor subsidies of andere regelingen.
Tip: Check de geregistreerde SBI-code en werk deze indien nodig bij. Zo weet u zeker dat alles correct staat en voorkomt u onnodige verrassingen.
Maak slim gebruik van de werkkostenregeling (WKR)
Via de Werkkostenregeling (WKR) kunt u als werkgever bepaalde vergoedingen onbelast aan medewerkers geven, zolang deze binnen de vrije ruimte blijven. Wordt deze ruimte overschreden, dan geldt een eindheffing van 80% over het meerdere. Door slim te plannen, gebruik te maken van gerichte vrijstellingen en de WKR-administratie goed bij te houden, voorkomt u onaangename verrassingen.
Tip: Benut gerichte vrijstellingen optimaal, deze drukken niet op de vrije ruimte en leveren direct fiscaal voordeel op. Maar let op het gebruikelijkheidscriterium: alleen vergoedingen die “gebruikelijk” zijn binnen de branche en organisatie mogen onder de WKR vallen.
FISCALE TIPS
Houd thuiswerken werknemers bij
Nederland en Duitsland hebben nieuwe afspraken gemaakt over grenswerkers die thuis werken. Deze nieuwe bepaling in het Belastingverdrag Nederland-Duitsland moet nog geratificeerd worden door beide landen en is dus nog niet in werking getreden. Naar verwachting gebeurt dit per 1 januari 2026. Grenswerkers mogen maximaal 34 dagen thuis werken zonder dat dit tot belastingheffing in het woonland leidt. Van een thuiswerkdag is sprake als u 30 minuten op een dag thuis werkt.
Tip: Houd de locatie per werkdag van uw werknemers bij. Als u hier hulp bij nodig heeft neem dan contact met ons op.
Stel aankoop van tweede woning uit tot 2026
Per 1 januari 2026 wordt het aantrekkelijker om een vakantiewoning of woning die bestemd is voor de verhuur te kopen. Dit is het gevolg van een verlaging van de overdrachtsbelasting voor dit type woningen van 10,4% naar 8%. Mocht u dus plannen hebben om een dergelijke woning aan te schaffen, dan kan het fiscaal voordelig zijn om deze aankoop uit te stellen tot na 1 januari 2026. Dit levert u een besparing op van 2,4% van de koopsom. Een overzicht van de wijzigingen vindt u in ons artikel Verlaging overdrachtsbelasting voor de tweede woning. Hebt u vragen over de implementatie van deze belastingwijziging of ondersteuning nodig bij de aanschaf van uw nieuwe (vakantie)woning in Nederland? Onze adviseurs helpen u graag verder.
Voorkom eindheffing auto van de zaak
Voor het ter beschikking stellen van auto’s die (deels) privé gebruikt worden en op fossiele brandstoffen lopen geldt vanaf 1 januari 2027 een extra eindheffing. Deze heffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto en is ook van toepassing op hybride auto’s. Bij voertuigen die ouder zijn dan 25 jaar gaat het om 12% van de waarde in het economisch verkeer. Deze heffing komt ten laste van de werkgever en mag niet doorberekend worden aan de werknemer. Let bij het aangaan van nieuwe leasecontracten goed op wat voor type auto u ter beschikking stelt aan uw werknemers zodat u deze eindheffing kunt voorkomen.
Bereid u voor op de btw-verhoging op logies
Vanaf 1 januari 2026 zal het verstrekken van logies voor de btw belast zijn met 21%. Deze verstrekking was belast tegen 9%. De verblijfsdatum is de geldende datum om te bepalen welk btw-tarief van toepassing is. Bij een boeking in 2025 voor een verblijf in 2026 geldt dus het hoge tarief van 21%. Vouchers die zijn uitgegeven voor een verblijf na 1 januari 2026 vallen ook onder deze regeling en zijn belast met 21% btw. Meer over de btw-verhoging op logies leest u in dit artikel.
Let op btw-herziening diensten onroerende zaken
Op 1 januari 2026 treedt een herzieningsregeling op diensten aan onroerende zaken in werking. Herziening is een (mogelijke) correctie op btw-aftrek uit het verleden en is al van toepassing voor onroerende zaken. Bij diensten die betrekking hebben op de onroerende zaak geldt een termijn voor de herziening van vijf jaar vanaf het jaar van ingebruikname van de dienst. Als binnen de termijn sprake is van een verschuiving tussen btw-belaste en btw-vrijgestelde prestaties zal de btw gecorrigeerd moeten worden. Voorbeelden van dergelijke diensten zijn: sloopwerkzaamheden bij verbouwingen, het onderhoud aan onroerende zaken, maar ook het laten aanleggen van een klimaatbeheersingssysteem. Ligt het bedrag voor de diensten onder de € 30.000 exclusief btw dan geldt deze herzieningsregeling niet. Dit bedrag geldt per afzonderlijke dienst en moet voor elke dienst apart bijgehouden worden.
Tip: Gaat u gebruik maken van een van de genoemde diensten zorg dan dat dit voor 1 januari 2026 in gebruik wordt genomen. Is dit niet meer mogelijk, zorg dan voor een administratie per dienst boven het drempelbedrag om problemen in de toekomst te voorkomen.
Neem de tijd bij aangifte erfbelasting
Per 1 januari 2026 gaat de termijn voor de aangifte erfbelasting van 8 naar 20 maanden na het overlijden. Hierdoor heeft u meer tijd om de nalatenschap op een goede manier af te wikkelen. Als u hulp nodig heeft bij de afwikkeling van een nalatenschap schroom dan niet om contact met ons op te nemen.
Keer dividend uit
Heeft u nog geld in uw B.V. zonder een bestemming? Ga dan na of het voor u een goed moment is om dividend uit te keren. Tot € 67.804 betaalt u 24,5% over een dividenduitkering. Voor fiscale partners geldt dit bedrag dubbel en is € 135.608 belast tegen 24,5%.
Check werkelijk rendement en voorkom heffing box 3 via beleggingsstructuur in B.V.
Ook dit jaar is de onzekerheid rondom box 3 nog groot. Pas in 2028 zal de wet werkelijk rendement worden ingevoerd. Het is sinds kort wel mogelijk om het formulier werkelijk rendement in te vullen waardoor u kunt controleren of een bezwaar zinvol is. Het fictief rendement op beleggingen gaat in 2026 van 5,88% naar 7,78%. Het kan daarom lonen om uw werkelijk rendement inzichtelijk te maken en in bezwaar te gaan tegen de aanslag als dit lager is dan 5,88% in 2025 en 7,78% in 2026.
Tip: Daarnaast kan het de overweging waard zijn om een beleggingsstructuur via de B.V. op te zetten om heffing in box 3 te voorkomen.
Maak gebruik van de schenkingsvrijstelling
Heeft u in 2025 al gebruik gemaakt van de schenkingsvrijstelling? Per kind kunt u in 2025 € 6.713 belastingvrij schenken. Mogelijk kunt u ook gebruik maken van andere vrijstellingen, zoals de verhoogde vrijstelling voor de betaling van studiekosten. Wilt u hier hulp bij dan kunt u contact opnemen met onze adviseurs.
Check jaarruimte lijfrente voor pensioenopbouw
De jaarruimteregeling biedt een fiscaal voordelige manier om pensioen op te bouwen of een pensioengat aan te vullen. U mag jaarlijks lijfrentepremies aftrekken tot maximaal uw jaarruimte. In 2025 is het maximum € 35.798. Stort u meer, dan is het meerdere niet aftrekbaar.
Tip: Controleer vóór het einde van het jaar of u nog recht heeft op extra aftrek van lijfrentepremies.
Controleer limiet excessief lenen
Leent u geld van uw B.V.? Let dan op de wetgeving omtrent deze leningen. Heeft u of uw directe familie meer dan € 500.000 geleend van uw B.V., dan wordt mogelijk een deel van dit bedrag aangemerkt als excessief. Over dit excessieve deel moet u belasting betalen. Voor leningen die u bent aangegaan voor de eigen woning geldt wel een vrijstelling. Deze leningen hoeft u niet mee te tellen voor de grens van € 500.000. Wilt u zekerheid over de fiscale gevolgen van uw leningen vraag dit dan na bij uw adviseur.
Check subsidiemogelijkheden voor Artificial intelligence
AI neemt een steeds grotere rol in binnen de maatschappij. Gebruikt u al AI binnen uw bedrijf of ontwikkelt u zelf AI-programmatuur, kijk dan goed naar eventuele subsidiemogelijkheden.
Gebruik de herinvesteringsreserve
Heeft u in het verleden een herinvesteringsreserve gevormd? Als dit in 2022 is gedaan heeft u nog tot 31 december 2025 de tijd om de reserve te gebruiken. Als de herinvesteringsreserve niet binnen drie jaar gebruikt wordt valt deze vrij en moet u belasting betalen over het vrijgevallen bedrag.
Bereid u voor op CBAM-aangifte
Op 31 december 2025 eindigt de overgangsperiode voor CBAM. CBAM heeft betrekking op de import van producten van buiten de Europese Unie die CO2-intensief zijn. Hierbij kan gedacht worden aan de import van staal, aluminium of kunstmest. De overgangsperiode betrof de periode van 1 oktober 2023 tot en met 31 december 2025. Voor de import van deze producten is vanaf 1 januari 2026 een vergunning verplicht bij het invoeren van meer dan 50 ton aan CBAM-goederen per jaar. Deze vergunningsaanvraag kan lang duren dus het is zaak hier zo snel mogelijk mee te beginnen als u dat nog niet gedaan heeft. De aankoop van verplichte CBAM-certificaten over 2026 zal beginnen in 2027, als het platform voor de verkoop van de Europese Commissie is ontwikkeld. In 2027 moet u de eerste CBAM-aangifte over 2026 doen. Heeft u hier hulp bij nodig neem dan contact met ons op.
NeD Tax ondersteunt ondernemers, investeerders en degenen die hen professioneel ondersteunen. Indien u ons contactformulier invult, nemen wij zo spoedig mogelijk contact met u op.
