Duitse hoogste rechter bevestigt fiscale behandeling 30%-regeling: geen obstakel voor vrijstelling op basis van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland
In de op 3 juli 2025 gepubliceerde uitspraak van 10 april 2025 (VI R 29/22) heeft het Duitse Bundesfinanzhof (BFH) zich uitgesproken over de Duitse fiscale behandeling van arbeidsinkomsten die onder de Nederlandse 30%-regeling vallen. De zaak is van groot belang voor in Duitsland wonende werknemers en directeuren die in Nederland werkzaam zijn. Hierna worden […]
Thuiswerken voor grenswerkers Nederland-Duitsland beter geregeld
Nederland en Duitsland wijzigen het Belastingverdrag Nederland–Duitsland 2012: grenswerkers mogen 34 dagen thuiswerken zonder dubbele belastingheffing Goed nieuws voor grenswerkers die in Nederland wonen en in Duitsland werken (of andersom): Nederland en Duitsland hebben een wijziging van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland aangekondigd voor deze groep belastingplichtigen. Op basis van de wijziging mogen grensarbeiders voortaan tot 34 […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Vermijding van dubbele belasting en het voorkomen van ontgaan van belasting Duitsland is al jarenlang de belangrijkste handelspartner van Nederland, met een voortdurende toename van grensoverschrijdende handel, investeringen en samenwerking. Deze sterke economische band wordt ondersteund door het Belastingverdrag Nederland-Duitsland, dat op 1 januari 2016 in werking is getreden. Dit verdrag, officieel genaamd het ‘Verdrag […]
Vaste inrichting volgens het Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Het begrip “vaste inrichting” speelt een belangrijke rol in het Belastingverdrag Nederland-Duitsland. Wanneer een Nederlandse onderneming in Duitsland actief is, kan zij bij een bepaalde aard en/of omvang van de activiteiten in Duitsland een vaste inrichting verkrijgen. De aanwezigheid van een vaste inrichting in Duitsland zorgt ervoor dat Duitsland op grond van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland […]
Transfer pricing Duitsland-Nederland
Wat is transfer pricing? Transfer pricing is een begrip dat veel ondernemers niet kennen. We leggen het uit in relatie tot het zakendoen met Duitsland. Met gelieerde ondernemingen in Duitsland worden geacht zakelijk te handelen. Het internationaal geldende arm’s length beginsel bepaalt, dat transacties die plaatsvinden tussen verbonden partijen, geprijsd moeten worden alsof deze plaatsvinden […]
Belastingheffing bij emigreren directeur-grootaandeelhouder
Bent u directeur-grootaandeelhouder (dga) en gaat u emigreren naar Duitsland? Dan krijgt u van de Belastingdienst een conserverende aanslag. Nederland legt een emigratieheffing (exitheffing) op over de waarde van uw aandelen. De conserverende aanslag moet u in de toekomst betalen als u na uw emigratie naar Duitsland dividend laat uitkeren of als u de aandelen […]
Grensoverschrijdend werken: voorkom dubbele afdracht
Bij grensoverschrijdend werken en ondernemen kunnen belastingplicht en sociale zekerheidsplicht vaak onduidelijk zijn. De vaststelling van de belastingplicht van medewerkers en ondernemers die in meerdere landen actief zijn, gebeurt aan de hand van een belastingverdrag, zoals het belastingverdrag Nederland-Duitsland. Het belastingverdrag is een overeenkomst tussen twee staten. Hierin wordt afgesproken hoe de heffing van hun […]
Duitse directeursbeloning: Nederlandse beleidswijziging
Per 1 januari 2023 is een Nederlandse beleidswijziging in werking getreden die ziet op ‘Duitse directeursbeloningen’. Hierdoor kunt u in Nederland extra belasting verschuldigd zijn over een beloning die u ontvangt als Geschäftsführer, bestuurder of een commissaris van een Duitse vennootschap. Achtergrond Duitse directeursbeloningen Een Nederlander die Duitse inkomsten geniet krijgt te maken met de […]
Wwft: Belastingadviseur als poortwachter
Als belastingadviseur heeft NeD Tax, net als bijvoorbeeld notarissen, advocaten en banken, een poortwachtersfunctie. Dat houdt in dat wij op basis van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) een klantacceptatieproces met u moeten doorlopen. De Wwft moet zorgen voor meer zicht op illegale geldstromen en het risico op witwassen en […]
Protocol tot wijziging Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Op 24 maart 2021 hebben Nederland en Duitsland een protocol tot wijziging van het belastingverdrag Nederland-Duitsland ondertekend. Op 7 april 2021 is het protocol gepubliceerd. In dit artikel wordt op een paar van de belangrijkste wijzigingen ingegaan. Wat is het belang van het belastingverdrag Nederland-Duitsland? Nederland en Duitsland zijn belangrijke handelspartners van elkaar. Het komt […]
Salary split Duitsland
Steeds meer Nederlanders werken zowel in Nederland als in Duitsland, omdat hun werkgever ook in Duitsland actief is. Als een werknemer in Nederland en Duitsland werkt, kan er sprake zijn van belastingplicht in beide landen waardoor een ‘salary split’ ontstaat. In het geval van een salary split wordt het salaris van een werknemer over meerdere […]
Split payroll Duitsland en arbeidsovereenkomsten
Van een split payroll Duitsland – Nederland is sprake wanneer uw werknemer óók in Duitsland werkt. Het salaris van de werknemer wordt deels in Nederland en deels in Duitsland verloond. Naast de gevolgen voor de belastingen en sociale verzekeringen, is het tevens van belang de arbeidsrechtelijke gevolgen te overzien in relatie tot uw grensoverschrijdend werkende […]
Vermogenswinst Duitsland: inkomsten uit Duits vermogen
Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt welk land belasting mag heffen, indien u in Nederland woont en inkomsten heeft uit vermogen dat betrekking heeft op Duitsland (‘vermogenswinst Duitsland’). Het zogenoemde vermogenswinstartikel maakt onderscheid tussen verschillende soorten vermogenswinsten. Vermogenswinst Duitsland: het Belastingverdrag Nederland-Duitsland De bepaling inzake vermogenswinsten is van toepassing als u inwoner bent van Nederland en een […]
Eenmanszaak Duitsland en wonen in Nederland
Woont u in Nederland en heeft u een Duitse eenmanszaak (Einzelunternehmen)? De kans is groot dat u zich niet volledig bewust bent van de fiscale gevolgen en mogelijkheden. Een grensoverschrijdende eenmanszaak Duitsland leidt altijd tot interessante vraagstukken, zoals het bepalen van waar belasting moet worden betaald. Dit is bij ondernemers niet altijd duidelijk als zij […]
Nederlandse lijfrente-uitkeringen en wonen in Duitsland
Woont u in Duitsland en ontvangt u Nederlandse lijfrente-uitkeringen? Onder het oude Belastingverdrag Nederland-Duitsland werden de lijfrente-uitkeringen altijd in het woonland belast. Het nieuwe Belastingverdrag met Duitsland wijst in bepaalde gevallen de belastingheffing aan Nederland toe. Hierdoor betaalt u per saldo meer belasting ten opzichte van de situatie waarin de lijfrente-uitkeringen in Duitsland zouden worden […]
Fiscale vestigingsplaats van een vennootschap
In internationale verhoudingen is de vraag naar de fiscale vestigingsplaats of de ‘fiscale zetel’ van een Nederlandse B.V. of een Duitse GmbH de laatste jaren steeds relevanter geworden. De Nederlandse en Duitse belastingdiensten stellen geregeld ter discussie of vennootschappen daadwerkelijk in het ene land (bijvoorbeeld Nederland) fiscaal zijn gevestigd en daardoor enkel gebruik wensen te […]
Bronbelasting Duitsland: Kapitalertragsteuer
Kapitalertragsteuer is een vorm van Duitse bronbelasting en wordt geheven over winstuitkeringen, rente-inkomsten en andere uitbetalingen van kapitaal. Het meest bekende voorbeeld is de situatie waarin een Duitse GmbH dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. De vennootschap is in deze gevallen verplicht om 25% Kapitalertragsteuer over het bruto dividend in te houden en af te dragen. […]
Dividendbelasting Duitsland – bronbelasting op Duitse dividenden
Ontvangt u als inwoner van Nederland dividend uit Duitsland? Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt dat deze winstuitkering in Nederland mag worden belast. Op grond van het Belastingverdrag mag daarnaast Duitsland bronbelasting inhouden. De hoogte van de Duitse dividendbelasting hangt af van aan wie het dividend wordt betaald. Wat is dividendbelasting Duitsland? Dividendbelasting Duitsland is een vorm […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: royalty’s (royalties)
Nederlandse ondernemingen beschermen hun ‘know how’ vaak goed door middel van patenten, octrooien en door contractuele vastlegging in allerlei vormen. Als voorbeeld nemen we een Nederlandse franchisegever die in een franchisecontract een Duitse franchisenemer toestemming geeft om onder dezelfde naam of merk te handelen met gebruikmaking van de ervaring en kennis van de franchisegever uit […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: stamrechtuitkering en ontslagvergoeding
Ontvangt u vanuit Duitsland een stamrechtuitkering van een stamrecht-BV. Of krijgt u een ontslagvergoeding uit Duitsland? Inwoners van Nederland en Duitsland die een stamrechtuitkering of ontslagregeling (gouden handdruk) ontvangen uit het andere land, kunnen in complexe situaties terechtkomen. Onder het Belastingverdrag Nederland-Duitsland is niet altijd even duidelijk welk land belasting mag heffen over een stamrechtuitkering […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: onroerend goed en vastgoed
Heeft u ook onroerend goed en vastgoed (Immobilien) in Duitsland? Het komt regelmatig voor dat Nederlandse beleggers investeren in beleggingspanden in Duitsland. Onroerend goed kan op twee manieren inkomsten genereren, namelijk inkomsten uit exploitatie (bijvoorbeeld verhuur) en vermogenswinst bij verkoop. Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt waar deze inkomsten mogen worden belast in situaties waar beide landen […]
Inkomsten uit dienstbetrekking bij werkzaamheden in Duitsland en de 183-dagenregeling
Net als het oude Belastingverdrag Nederland-Duitsland bevat ook het nieuwe Verdrag een artikel voor inkomsten uit dienstbetrekking. Onder dit artikel vallen lonen, salarissen en soortgelijke beloningen die mensen ter zake van hun dienstverband ontvangen. Indien een inwoner van Nederland inkomsten uit dienstbetrekking verkrijgt, worden deze in Nederland belast. Dit geldt echter niet wanneer de persoon […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: compensatieregeling
Nederlanders die een eigen woning in Nederland hebben, kunnen hun hypotheekrente van hun Nederlandse belastbare inkomen aftrekken. Nederlanders die in Duitsland werkzaam zijn kunnen dat niet, voor zover zij geen overige Nederlandse inkomsten hebben. Toch voorziet het nieuwe Belastingverdrag met Duitsland in een tegemoetkoming, zodat het grensoverschrijdende werknemersverkeer niet eenzijdig wordt beperkt vanwege fiscale motieven. […]
Overgangsrecht Belastingverdrag Nederland-Duitsland in 2016
Voor diverse inkomstenbronnen zijn er grote verschillen tussen het oude Belastingverdrag Nederland-Duitsland en het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland. In principe is op 1 januari 2016 het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland van toepassing. Echter, in het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland is bepaald dat een individuele belastingplichtige het eerste jaar, dus in 2016, eenmalig mag kiezen voor toepassing van het […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: pensioen uit Nederland, wonen in Duitsland
De belasting op pensioen voor Nederlanders die in Duitsland wonen zal hoger worden. De nieuwe bepaling uit Belastingverdrag Nederland-Duitsland inzake pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen wijst de belastingheffing over pensioenuitkeringen uit een privaatrechtelijke dienstbetrekking in principe toe aan het woonland. Dus een Nederlander die in Duitsland woont, wordt in Duitsland belast voor het pensioen dat hij […]
Inhoud van het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland, dat op 1 januari 2016 in werking is getreden, bepaalt in welk land een inwoner uit het ene land belasting moet betalen over inkomsten die betrekking hebben op het andere land. Het Belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland verdeelt hiermee dus ‘de heffingsbevoegdheid’ over grensoverschrijdende inkomsten tussen twee landen. Op wie is […]
Directeursbeloningen in het Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland, dat op 1 januari 2016 in werking is getreden, introduceert een bepaling voor directeursbeloningen. Over de beloning die u ontvangt voor het verrichten van besturende taken voor een Duitse vennootschap (bijvoorbeeld een GmbH of AG), dient u in Duitsland belasting te betalen. De directeursbeloning vormt een belangrijke wijziging ten opzichte van […]
Strategische sessie (fiscaal-juridisch) voor spelers in internationaal concernverband Nederland Duitsland
In dat geval kunt u bij ons terecht. Wij hebben veel ervaring met de verschillende aspecten van grensoverschrijdende Duits-Nederlandse concernmaatschappijen en de hot items, die daarin spelen bij de deelnemers. Wij kennen de soms tegenstrijdige belangen van het optimaliseren van de concernstructuur, van uw persoonlijke situatie, die van de andere aandeelhouders, uw medewerkers én van […]
Belastingplicht in Duitsland
Duitse belastingen noemt men Steuern. Belastingplicht in Duitsland en belastingheffing vindt plaats als u inkomen uit Duitsland krijgt. In dit artikel leest u meer over belastingen in Duitsland, belastingverdrag tussen Nederland-Duitsland en belastingheffing in Duitsland. Wanneer in aanmerking voor belastingheffing in Duitsland? In de volgende gevallen kunt u te maken krijgen met belastingheffing in Duitsland: […]
Onderlinge overlegprocedure in situaties van dubbele belastingheffing
In bijna alle belastingverdragen is een bepaling opgenomen die een onderlinge overlegprocedure (mutual agreement procedure) mogelijk maakt voor dergelijke situaties. Een inwoner van Nederland kan middels een verzoek tot een onderlinge overlegprocedure Nederland ertoe bewegen overleg te voeren met de belastingautoriteiten van de andere verdragsstaat als zijn inkomsten onterecht in Nederland én in de andere verdragsstaat […]
Terugvorderen van bronbelasting (withholding tax) uit Duitsland
De mogelijkheid van het terugvorderen van bronbelasting is menig belegger onbekend. Zij zijn vaak niet op de hoogte van afspraken in internationale belastingverdragen zoals met Duitsland of buitenlandse procedures voor belastingteruggave. Zij betalen daardoor onterecht meer belasting. Nederlandse beleggers lieten bijvoorbeeld in 2010 € 423.000.000 aan terug te vorderen bronbelasting liggen in het buitenland, veelal […]
Het EU-Arbitrageverdrag
De procedures uit het EU-Arbitrageverdrag bestaan naast de regelingen voor onderling overleg uit de bilaterale belastingverdragen. Een belangrijk verschil is echter dat het EU-Arbitrageverdrag de verplichting oplegt aan de EU-lidstaten om dubbele belastingheffing op te lossen. Transacties moeten volgens EU-Arbitrageverdrag zakelijk zijn Transacties tussen verbonden vennootschappen moeten ingevolge het EU-Arbitrageverdrag op een zakelijke wijze (‘at […]
Materieel werkgeverschap bij uitzendingen in concernverband
De Hoge Raad heeft een aantal procedures gewezen waarbij in een situatie van uitzending in concernverband aan de orde was wie voor de verdragstoepassing moest worden aangemerkt als werkgever. Deze procedure is van belang als u als werkgever al dan niet tijdelijk werknemers ter beschikking stelt aan buitenlandse concernvennootschappen en waarbij een doorbelasting plaatsheeft van […]