BTW Duitsland
Elke ondernemer komt wel eens met btw duitsland in aanraking. Het zijn btw-transacties met een buitenlandse afnemer of leverancier. Vaak is dat Duitsland, als onze grootste handelspartner. Zowel zelfstandige ondernemers als rechtspersonen kunnen in aanraking komen met Duitse btw. In dit artikel wordt beschreven wanneer er in Duitsland omzetbelastingplicht bestaat en hoe dit verder uitwerkt. […]
Aanpassing SBI-codes Kamer van Koophandel: check uw SBI-code!
Begin september 2025 heeft de Kamer van Koophandel (KVK) een omvangrijke wijziging in het Handelsregister doorgevoerd. Ongeveer 80% van de ingeschreven ondernemingen ontvangt een nieuwe Standaard Bedrijfsindeling (SBI)-code. Deze aanpassing vloeit voort uit de actualisering van de Europese classificatie van bedrijfsactiviteiten en kan aanzienlijke gevolgen hebben voor uw onderneming. Impact van de wijziging SBI-codes De […]
Btw‑verhoging op logies: dit moet u vóór 2026 weten
Per 1 januari 2026 stijgt het btw‑tarief voor logies, waaronder hotels, pensions, vakantiewoningen, B&B’s en short‑stay‑appartementen, van 9% naar 21%. De enige blijvende uitzondering op deze btw-verhoging is het verhuren van een kale kampeerplaats waarop de gast zijn eigen tent, caravan of camper zet: daar blijft het 9%-tarief gelden. Wat verandert er? Het afschaffen van het verlaagde logiestarief is onderdeel […]
Hoge Raad bevestigt uitspraak Hof Amsterdam inzake inhoudingsvrijstelling dividendbelasting
Op 18 juli 2025 heeft de Hoge Raad (ECLI:NL:HR:2025:1163) een arrest gewezen over de toepassing van de inhoudingsvrijstelling voor de dividendbelasting bij grensoverschrijdende dividenduitkeringen. Deze zaak, waarin een Belgische houdstermaatschappij belanghebbende was, bevestigt dat de Nederlandse Belastingdienst strenger op misbruik van recht mag toetsen, zelfs als een belastingplichtige formeel aan alle wettelijke vereisten van de […]
Duitse hoogste rechter bevestigt fiscale behandeling 30%-regeling: geen obstakel voor vrijstelling op basis van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland
In de op 3 juli 2025 gepubliceerde uitspraak van 10 april 2025 (VI R 29/22) heeft het Duitse Bundesfinanzhof (BFH) zich uitgesproken over de Duitse fiscale behandeling van arbeidsinkomsten die onder de Nederlandse 30%-regeling vallen. De zaak is van groot belang voor in Duitsland wonende werknemers en directeuren die in Nederland werkzaam zijn. Hierna worden […]
Thuiswerken voor grenswerkers Nederland-Duitsland beter geregeld
Nederland en Duitsland wijzigen het Belastingverdrag Nederland–Duitsland 2012: grenswerkers mogen 34 dagen thuiswerken zonder dubbele belastingheffing Goed nieuws voor grenswerkers die in Nederland wonen en in Duitsland werken (of andersom): Nederland en Duitsland hebben een wijziging van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland aangekondigd voor deze groep belastingplichtigen. Op basis van de wijziging mogen grensarbeiders voortaan tot 34 […]
Bedrijfsopvolging en fiscale faciliteit overdracht bedrijfsvermogen in Duitsland
Achtergrond en doel overdracht bedrijfsvermogen bij bedrijfsopvolging Net als de Bedrijfsopvolgingsregeling BOR in Nederland bestaan er in Duitsland ook fiscale regelingen voor bedrijfsopvolging. Met de hervorming van de Duitse schenk- en erfbelastingwet in 2016 werd ook de overdracht van bedrijfsvermogen aangepast. Doel van deze hervorming was om belastingheffing op bedrijfsvermogen eerlijker te maken, de continuïteit […]
EKI groeit met NeD Tax op Locatie
EKI in Nijmegen is een fabrikant van oplossingen in celrubber, schuim en rubber en actief binnen heel Europa. Het familiebedrijf bestaat al sinds 1875 en heeft sinds pakweg 6 jaar een jong bestuur dat de onderneming met succes het nieuwe decennium in heeft geloodst. En dat letterlijk, want het pand waarin EKI sinds 2020 is […]
Aurora Kaas: pionier in de biologische zuivelmarkt
Aurora Kaas: pionier in de biologische zuivelmarkt Ruim 40 jaar geleden begon Aurora Kaas met de verwerking van biologische melk tot zuivelproducten. Wat aanvankelijk een idealistisch initiatief was, gedreven door de oprichters Harry en Janny ten Dam, is uitgegroeid tot een toonaangevend familiebedrijf met meer dan 30 medewerkers in Nederland en Duitsland. Gedreven door hun […]
De 30%-regeling: nettovoordelen voor buitenlandse werknemers (update)
Nederland heeft een fiscale expatregeling voor buitenlandse werknemers, de zogenaamde 30%-regeling, die hen in staat stelt om minder belasting te betalen over een deel van hun inkomen. Deze regeling, oorspronkelijk bedoeld om de werving van hooggekwalificeerde werknemers uit het buitenland te bevorderen, is sinds 2012 meerdere keren aangepast. Hieronder beschrijven wij de werking en voorwaarden […]
Vaste inrichting volgens het Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Het begrip “vaste inrichting” speelt een belangrijke rol in het Belastingverdrag Nederland-Duitsland. Wanneer een Nederlandse onderneming in Duitsland actief is, kan zij bij een bepaalde aard en/of omvang van de activiteiten in Duitsland een vaste inrichting verkrijgen. De aanwezigheid van een vaste inrichting in Duitsland zorgt ervoor dat Duitsland op grond van het Belastingverdrag Nederland-Duitsland […]
Transfer pricing Duitsland-Nederland
Wat is transfer pricing? Transfer pricing is een begrip dat veel ondernemers niet kennen. We leggen het uit in relatie tot het zakendoen met Duitsland. Met gelieerde ondernemingen in Duitsland worden geacht zakelijk te handelen. Het internationaal geldende arm’s length beginsel bepaalt, dat transacties die plaatsvinden tussen verbonden partijen, geprijsd moeten worden alsof deze plaatsvinden […]
Volta Energy: groene energie op weg naar Europa
Volta Energy is een hard groeiende scale-up die duurzame oplossingen biedt in mobiele energievoorziening. De broers Luc en Roel Bleumer startten hun bedrijf in 2017 na hun studie Werktuigbouwkunde aan de HAN University of Applied Sciences. Doel was het bieden van een alternatief voor dieselslurpende aggregaten die normaal worden gebruikt op plekken waar geen stroomvoorziening […]
Stiekeme verschuiving bewijslast bij BTW-fraude?
Weigering btw-nultarief bij fraude in de handelsketen Het toepassen van het btw-nultarief bij grensoverschrijdende handel is een belangrijk instrument binnen de Europese Unie om de interne markt te bevorderen. Ondernemers die goederen leveren aan andere ondernemers in verschillende EU-lidstaten zoals Duitsland kunnen gebruik maken van dit nultarief. Ze moeten dan wel een geldig btw-nummer van […]
Belastingplicht voor buitenlandse aandeelhouders van een BV
Belastingplicht voor buitenlandse aandeelhouders kan ontstaan wanneer een Nederlandse vennootschap buitenlandse aandeelhouders heeft. De specifieke regelgeving rondom het ’technisch aanmerkelijk belang’ kan dan van toepassing zijn. Dit betekent dat buitenlandse aandeelhouders onder bepaalde omstandigheden een belastingplicht kunnen hebben via de Nederlandse vennootschapsbelasting voor inkomsten uit hun deelneming, zoals dividenduitkeringen of de verkoop van aandelen. Belastingplicht […]
Fiscale eindejaartips – overzicht
Met het jaareinde in zicht, is dit een mooi moment om na te gaan of u op fiscaal gebied nog actie moet ondernemen. Sommige zaken kunnen niet wachten tot 2024, terwijl andere zaken juist om uitstel tot in het nieuwe jaar vragen. In ieder geval zijn er diverse veranderingen. Welke dat zijn, leest u in […]
Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen – Praktijkgevolgen
Bepaalde rechtsvormen worden in Nederland voor belastingdoeleinden anders behandeld dan in andere landen. Door het verschil in fiscale behandeling worden belastingontwijkende structuren opgezet. Dit levert zogenoemde ‘hybride mismatches’ op: er kan belastingvoordeel worden behaald door gebruik te maken van de verschillen in fiscale behandeling van rechtsvormen tussen landen. Er is al regelgeving die de gevolgen […]
Wetsvoorstel Wet Minimumbelasting
Met het wetsvoorstel Wet Minimumbelasting 2024 gaan multinationals en binnenlandse bedrijven met een omzet van € 750 miljoen of meer, effectief ten minste 15% belasting betalen. De richtlijn moet op 31 december 2023 in de nationale wetgeving geïmplementeerd zijn. Wetsvoorstel Wet Minimumbelasting Achtergrond De Europese Commissie heeft via een richtlijn een minimumbelasting voor grote bedrijven […]
De familie Dethleffs en NeD Tax
Eropuit trekken en je overal thuis voelen Wat zouden de Nederlanders zijn zonder hun campers en caravans? Vraag aan een doorsnee Duitser waar hij aan denkt bij vakantievierende Nederlanders en hij krijg al snel het beeld voor ogen van Nederlanders die er met hun sleurhut met geel kenteken massaal op uit trekken. Best wel verbazingwekkend […]
Verliesverrekening: belasting besparen voor internationale vennootschappen
Wanneer u als internationaal bedrijf verlies hebt geleden in Nederland kunt u dat verrekenen met het verlies van vorig jaar. In dit artikel leest u meer over grensoverschrijdende verliesverrekening en de voorwaarden waar u aan moet voldoen binnen Nederland. Benut wereldwijde winsten met verliesverrekening Heeft u aandelen in een besloten vennootschap (B.V.) of naamloze vennootschap […]
Vennootschapsbelasting Duitsland-Nederland
De vennootschapsbelasting die wij in Nederland kennen, heet in Duitsland ‘Körperschaftsteuer’. Het doel van deze winstbelasting is in beide landen om belasting over bedrijfswinsten te heffen. Maar let op, in Duitsland bestaat nóg een winstbelasting, namelijk de zogenaamde ‘Gewerbesteuer’. Overheden kunnen binnen bandbreedtes spelen met de hoogte van de vennootschapsbelasting. Het doel daarvan is voor […]
Een warme samenwerking in BeNeLux Tax & Legal
Zo’n anderhalf jaar geleden spraken Karima Hey en Maurice Horyon, van NeD Tax, met Marco Wirtz, van Euregio Law & Tax, met elkaar af om weer eens bij te praten. Marco vroeg of het goed was dat hij een cliënt meenam naar dat gesprek. Het bleek te gaan om de CFO en de CRO van […]
Belastingheffing bij emigreren directeur-grootaandeelhouder
Bent u directeur-grootaandeelhouder (dga) en gaat u emigreren naar Duitsland? Dan krijgt u van de Belastingdienst een conserverende aanslag. Nederland legt een emigratieheffing (exitheffing) op over de waarde van uw aandelen. De conserverende aanslag moet u in de toekomst betalen als u na uw emigratie naar Duitsland dividend laat uitkeren of als u de aandelen […]
Grensoverschrijdend werken: voorkom dubbele afdracht
Bij grensoverschrijdend werken en ondernemen kunnen belastingplicht en sociale zekerheidsplicht vaak onduidelijk zijn. De vaststelling van de belastingplicht van medewerkers en ondernemers die in meerdere landen actief zijn, gebeurt aan de hand van een belastingverdrag, zoals het belastingverdrag Nederland-Duitsland. Het belastingverdrag is een overeenkomst tussen twee staten. Hierin wordt afgesproken hoe de heffing van hun […]
Wwft: Belastingadviseur als poortwachter
Als belastingadviseur heeft NeD Tax, net als bijvoorbeeld notarissen, advocaten en banken, een poortwachtersfunctie. Dat houdt in dat wij op basis van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) een klantacceptatieproces met u moeten doorlopen. De Wwft moet zorgen voor meer zicht op illegale geldstromen en het risico op witwassen en […]
Protocol tot wijziging Belastingverdrag Nederland-Duitsland
Op 24 maart 2021 hebben Nederland en Duitsland een protocol tot wijziging van het belastingverdrag Nederland-Duitsland ondertekend. Op 7 april 2021 is het protocol gepubliceerd. In dit artikel wordt op een paar van de belangrijkste wijzigingen ingegaan. Wat is het belang van het belastingverdrag Nederland-Duitsland? Nederland en Duitsland zijn belangrijke handelspartners van elkaar. Het komt […]
Forschungszulagengesetz: een subsidie voor innoverende ondernemers
Duitsland wil middels het Forschungszulagengesetz de aantrekkelijkheid van het land als locatie voor onderzoek en innovatie verder vergroten. Daarbij willen ze onderzoeksactiviteiten volop stimuleren. Duitse ondernemers kunnen daarom per 1 januari 2020 aanspraak maken op een subsidie: Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung (FZulG). Deze subsidie is er voor ondernemers die speur- en […]
Renteaftrekbeperking (earningstripping) in Nederland en Duitsland
Per 1 januari 2019 geldt in Nederland een nieuwe algemene renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting. Volgens deze regeling, deze noemen we ook wel earningstrippingmaatregel, mogen bedrijven hun rentelasten alleen nog maar aftrekken tot een bedrag van 20% (t/m 2021 30%) van de (gecorrigeerde) winst, of tot een rentesaldo van €1 miljoen. Als uw onderneming met veel […]
Grunderwerbsteuer Duitsland bij reorganisaties
Bezit een van uw Nederlandse ondernemingen vastgoed in Duitsland of een Duitse vastgoedonderneming? En heeft er binnen uw groep een reorganisatie of herstructurering plaatsgevonden? Dan bestaat het risico dat er Duitse Grunderwerbsteuer moet worden betaald. Dit artikel bespreekt de Duitse Grunderwerbsteuer op hoofdlijnen en specifiek de vrijstelling die eventueel bij herstructureringen geldt. Grunderwerbsteuer Duitsland – […]
Fiscale aspecten van een Duitse GmbH & Co. KG
Nederlanders die participeren in een Duitse GmbH & Co. KG kunnen te maken krijgen met specifieke fiscale aspecten van een Duitse GmbH & Co. KG als gevolg van hun participatie. In deze bijdrage geven wij aandacht aan de fiscale aspecten die samenhangen met de GmbH & Co. KG voor inwoners uit Nederland. De GmbH & […]
BTW Duitsland-wijzigingen internationaal
Update 2-6-2021 De BTW (omzetbelasting) is een in Europees verband geregelde belasting, die constant in beweging is. In de praktijk lopen veel ondernemers tegen de uitzonderingen aan die in elke EU-lidstaat gelden, indien zij internationaal zakendoen. Hieronder vermelden we de wijzigingen die het meest actueel en concreet zijn en waarmee u aan de slag moet, […]
BTW Duitsland: online handel en afstandsverkopen
De meeste ondernemers hebben naast hun bestaande handel terecht activiteiten op het gebied van online handel en afstandsverkopen middels een webshop, afhankelijk van hun business model. Nederland is doorgaans te klein en de groei moet ook in het buitenland worden gezocht. Als eerste wordt dan aan Duitsland gedacht. Dit leidt vaak tot Duitse btw-gevolgen, wat […]
Stay in Control sessie op het snijvlak van Nederland en Duitsland
Veel van de klanten van NeD Tax hebben een belangrijk gedeelte van hun business in Nederland en Duitsland. Dit maakt dat er veel zaken zijn die zowel in Nederland als in Duitsland fiscale, juridische en strategische gevolgen hebben. Om al deze transacties goed te adresseren, moet er regelmatig een dialoog tussen adviseurs van NeD Tax […]
Split payroll Duitsland en arbeidsovereenkomsten
Van een split payroll Duitsland – Nederland is sprake wanneer uw werknemer óók in Duitsland werkt. Het salaris van de werknemer wordt deels in Nederland en deels in Duitsland verloond. Naast de gevolgen voor de belastingen en sociale verzekeringen, is het tevens van belang de arbeidsrechtelijke gevolgen te overzien in relatie tot uw grensoverschrijdend werkende […]
De besloten vennootschap in Nederland, België en Duitsland
Bij de oprichting van uw onderneming is het belangrijk om voor de juiste rechtsvorm te kiezen, meestal de besloten vennootschap. Om aansprakelijkheidrisico’s in privé te vermijden, wordt vaak gekozen voor de oprichting van een rechtspersoon waarin de onderneming wordt gedreven. Een in Nederland veelgebruikte rechtsvorm is de besloten vennootschap (BV). Ook onze directe buurlanden Duitsland […]
Vaste vertegenwoordiger Duitsland
De kenmerken van een vaste vertegenwoordiger in Duitsland De vaste vertegenwoordiger kenmerkt zich doordat hij op afhankelijke basis handelsactiviteiten voor een onderneming uit een ander land uitvoert. Vertegenwoordigt een agent of commissionair meerdere bedrijven, dan wordt degene in de regel als onafhankelijke vertegenwoordiger gezien en ontstaat er geen belastingplicht voor de Nederlandse opdrachtgever. Is de […]
Vermogenswinst Duitsland: inkomsten uit Duits vermogen
Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt welk land belasting mag heffen, indien u in Nederland woont en inkomsten heeft uit vermogen dat betrekking heeft op Duitsland (‘vermogenswinst Duitsland’). Het zogenoemde vermogenswinstartikel maakt onderscheid tussen verschillende soorten vermogenswinsten. Vermogenswinst Duitsland: het Belastingverdrag Nederland-Duitsland De bepaling inzake vermogenswinsten is van toepassing als u inwoner bent van Nederland en een […]
Duitse hypotheekrente en hypotheekrenteaftrek in Nederland
Betaalt u Duitse hypotheekrente, omdat u in Duitsland woont, en heeft u in Nederland inkomen? Dan wordt u in Nederland aangemerkt als buitenlands belastingplichtige. Volgens de Nederlandse regels moet u minstens 90% van uw inkomen in Nederland krijgen om in aanmerking te komen voor hypotheekrenteaftrek in Nederland. Een arrest van het Europese Hof van Justitie […]
Fiscale eenheid vennootschapsbelasting: strijdig met EU-recht
Op 22 februari 2018 heeft het Europese Hof van Justitie een belangrijk arrest gewezen voor de Nederlandse fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting. Deze regeling zorgt ervoor dat meerdere maatschappijen die onderdeel uitmaken van een groep worden aangemerkt als één belastingplichtige. Nederland stelt als voorwaarde dat deze groepsmaatschappijen in Nederland moeten zijn gevestigd, indien zij een […]
Belangrijk arrest EU Hof van Justitie voor Duitse dividendbelasting
Op 20 december 2017 heeft het Europese Hof van Justitie een belangrijk arrest gewezen over de Duitse dividendbelasting. Het betreft grensoverschrijdende dividenduitkeringen door Duitse bedrijven aan moedermaatschappijen in andere Europese landen. De beruchte antimisbruikbepaling § 50d Abs. 3 EStG is voor de praktijk al jarenlang een doorn in het oog. Op grond van deze antimisbruikbepaling […]
Afschaffing van de inkeerregeling voor buitenlandse zwartspaarders
De afschaffing van de inkeerregeling voor buitenlandse zwartspaarders geldt sinds 1 januari 2018. Deze personen hebben hun buitenlandse box 3-vermogen verzwegen in hun Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. Onder buitenlands Box 3-vermogen wordt bijvoorbeeld een buitenlandse spaarrekening verstaan. De afschaffing wordt gemotiveerd met de hedendaagse maatschappelijke opvattingen over belastingontwijking. De pakkans is in de afgelopen jaren aanzienlijk […]
Eenmanszaak Duitsland en wonen in Nederland
Woont u in Nederland en heeft u een Duitse eenmanszaak (Einzelunternehmen)? De kans is groot dat u zich niet volledig bewust bent van de fiscale gevolgen en mogelijkheden. Een grensoverschrijdende eenmanszaak Duitsland leidt altijd tot interessante vraagstukken, zoals het bepalen van waar belasting moet worden betaald. Dit is bij ondernemers niet altijd duidelijk als zij […]
Bedrijfseconomische analyse van uw onderneming
Maakt uw onderneming deel uit van een groep vennootschappen dan is het waardevol een bedrijfseconomische analyse te maken van het gehele concern. U creëert hiermee een blauwdruk van de organisatie. De managementinformatie die hieruit voortvloeit ondersteunt het management bij het nemen van weloverwogen beslissingen. Waarom een bedrijfseconomische analyse uitvoeren? Een bedrijf wordt door de buitenwereld […]
Duitse C.V. – GmbH & Co. KG
De keuze voor de juiste rechtsvorm voor uw activiteiten in Duitsland blijft een proces met meerdere afwegingen en onzekerheden. En met zo veel mogelijkheden is die keuze niet gemakkelijk, zelfs niet als u al heeft beslist dat u een Duitse rechtsvorm nodig heeft. Een GmbH & Co. KG is soms een aantrekkelijke optie om de […]
Fiscale vestigingsplaats van een vennootschap
In internationale verhoudingen is de vraag naar de fiscale vestigingsplaats of de ‘fiscale zetel’ van een Nederlandse B.V. of een Duitse GmbH de laatste jaren steeds relevanter geworden. De Nederlandse en Duitse belastingdiensten stellen geregeld ter discussie of vennootschappen daadwerkelijk in het ene land (bijvoorbeeld Nederland) fiscaal zijn gevestigd en daardoor enkel gebruik wensen te […]
Subsidie Duitsland: Kennisvouchers
Subsidie Duitsland: met Kennisvouchers SIB (Starters International Business) biedt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) een tegemoetkoming voor de inhuur van een internationale jurist, belastingadviseur of fiscalist bij zakendoen in Duitsland. De Nederlandse overheid wil hiermee Nederlandse ondernemers stimuleren op het gebied van internationaal ondernemen. Subsidie Duitsland: Kennisvouchers – Wat houdt Starters International Business in? […]
GmbH Duitsland: fiscale valkuilen Duitse belastingen
Nederlandse bedrijven ondernemen in Duitsland vaak via een Duitse GmbH. Wij beschrijven een paar fiscale valkuilen voor de Duitse belastingen in dit artikel. Het gaat dan om zaken die vaak worden vergeten door de Nederlandse ondernemers of waar absoluut niet bij stil wordt gestaan, maar die wel nadelige gevolgen in Duitsland met zich kunnen meebrengen. […]
Bronbelasting Duitsland: Kapitalertragsteuer
Kapitalertragsteuer is een vorm van Duitse bronbelasting en wordt geheven over winstuitkeringen, rente-inkomsten en andere uitbetalingen van kapitaal. Het meest bekende voorbeeld is de situatie waarin een Duitse GmbH dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. De vennootschap is in deze gevallen verplicht om 25% Kapitalertragsteuer over het bruto dividend in te houden en af te dragen. […]
Duitse pensioenregeling: box 3 kapitaalverzekering?
Woont u in Nederland en werkt u in Duitsland? Als u een Duitse pensioenregeling heeft in de vorm van een levensverzekering (‘Lebensversicherung’) of kapitaalverzekering (‘Kapitalversicherung’), dan is in Nederland mogelijk sprake van een box 3 kapitaalverzekering. Wanneer valt een Duitse pensioenregeling in box 3? Nederland en Duitsland kennen elk eigen vormen van pensioen met voorwaarden […]
Erfbelasting Duitsland en estate planning
Bent u ondernemer? En woont u sinds enige tijd in Duitsland of bent u van plan om in Duitsland te gaan wonen? Uw estate planning verdient in dat geval bijzondere aandacht. U wilt namelijk uw familie goed verzorgd achterlaten, indien u onverhoopt komt te overlijden. Daarnaast is het van belang de bedrijfsopvolging van uw onderneming […]
Dividendbelasting Duitsland – bronbelasting op Duitse dividenden
Ontvangt u als inwoner van Nederland dividend uit Duitsland? Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt dat deze winstuitkering in Nederland mag worden belast. Op grond van het Belastingverdrag mag daarnaast Duitsland bronbelasting inhouden. De hoogte van de Duitse dividendbelasting hangt af van aan wie het dividend wordt betaald. Wat is dividendbelasting Duitsland? Dividendbelasting Duitsland is een vorm […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: onroerend goed en vastgoed
Heeft u ook onroerend goed en vastgoed (Immobilien) in Duitsland? Het komt regelmatig voor dat Nederlandse beleggers investeren in beleggingspanden in Duitsland. Onroerend goed kan op twee manieren inkomsten genereren, namelijk inkomsten uit exploitatie (bijvoorbeeld verhuur) en vermogenswinst bij verkoop. Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt waar deze inkomsten mogen worden belast in situaties waar beide landen […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: royalty’s (royalties)
Nederlandse ondernemingen beschermen hun ‘know how’ vaak goed door middel van patenten, octrooien en door contractuele vastlegging in allerlei vormen. Als voorbeeld nemen we een Nederlandse franchisegever die in een franchisecontract een Duitse franchisenemer toestemming geeft om onder dezelfde naam of merk te handelen met gebruikmaking van de ervaring en kennis van de franchisegever uit […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: stamrechtuitkering en ontslagvergoeding
Ontvangt u vanuit Duitsland een stamrechtuitkering van een stamrecht-BV. Of krijgt u een ontslagvergoeding uit Duitsland? Inwoners van Nederland en Duitsland die een stamrechtuitkering of ontslagregeling (gouden handdruk) ontvangen uit het andere land, kunnen in complexe situaties terechtkomen. Onder het Belastingverdrag Nederland-Duitsland is niet altijd even duidelijk welk land belasting mag heffen over een stamrechtuitkering […]
Transfer Pricing Tax Manual voor uw intercompany transacties
Nationale en internationale regels op het gebied van Transfer Pricing eisen dat groepsmaatschappijen zakelijk met elkaar handelen. Voor goederenleveringen of diensten tussen gelieerde ondernemingen binnen hetzelfde concern geldt het ‘arm’s length’ beginsel. De intercompany vergoeding (ook wel: verrekenprijs) moet met een vergoeding die voor een vergelijkbare goederenlevering of dienst tussen onafhankelijke derden wordt berekend. De […]
BTW handleiding buitenlandse btw – uw buitenlandse btw-transacties in kaart!
Als grensoverschrijdend actieve onderneming heeft u te maken met de Europese regels voor omzetbelasting, die in elke EU-lidstaat in nationale wetgeving is geïmplementeerd. Dit leidt in de praktijk vaak tot interpretatieverschillen door onder andere de Duitse en Nederlandse belastingdiensten en daarmee tot onzekerheid voor u als ondernemer. NeD Tax heeft jarenlange ervaring met grensoverschrijdende btw-transacties […]
Bouwen in Duitsland
Bouwen in Duitsland en fiscaliteit Om als Nederlandse hoofdaannemer in Duitsland aan de slag te gaan, is goede informatie over de fiscale regelgeving gewenst. Bouwen in Duitsland en omzetbelasting (BTW) Zo kan het zijn dat u zich dient te registreren voor de Duitse omzetbelasting (Umsatzsteuer, ookwel Mehrwertsteuer). Als onderaannemer is vaak de verleggingsregeling van toepassing, […]
Handel en productie in Nederland en Duitsland
NeD Tax heeft vele handels- en productiebedrijven als klant. Aangezien de binnenlandse markt vaak te klein is gezien uw groeiambities, is handel over de grens vaak een logische stap. NeD Tax kan u daar op vele gebieden bij begeleiden. Internationale handel is binnen de Europese Unie (EU) sterk vereenvoudigd. De interne markt maakt het bijvoorbeeld […]
Vrije beroepen – werkzaam in Duitsland of Nederland
Steeds vaker zien we wetenschappers en vrije beroepers (chirurgen, fysiotherapeuten, etc.) over de grens werken. Of u nu in loondienst werkt of zelfstandige bent, het werken in een ander land roept waarschijnlijk vele vragen bij u op: In welk land moet ik belasting betalen en hoeveel? Van welke fiscale regelingen kan ik gebruik maken om […]
Teruggave van Duitse BTW (USt of MwSt) – let op de deadline!
Ondernemers kunnen Duitse BTW terugvorderen, die zij voor zakelijke doeleinden hebben betaald. Het verzoek tot teruggave van Duitse voorbelasting moet uiterlijk 30 september volgend op het jaar waarin de BTW is gefactureerd door de Duitse belastingdienst ontvangen zijn. Denk dan aan Duitse BTW teruggave met betrekking tot o.a. kosten voor toegang tot beurzen, seminars en […]
Friesland Foods Deutschland GmbH (FrieslandCampina)
Friesland Foods Deutschland GmbH (FrieslandCampina), Kalkar. Werknemers grensoverschrijdend adviseren op het gebied van de (loon)belasting en sociale zekerheid. Bedrijfsprofiel FrieslandCampina FrieslandCampina is een multinationale zuivelonderneming. Melk, zuiveldranken, baby- en kindervoeding en vele andere producten zijn in meer dan honderd landen te koop; de belangrijkste regio’s zijn Europa, Azië en Afrika. FrieslandCampina heeft 23.675 werknemers in 34 […]
Belastingverdrag Nederland-Duitsland: compensatieregeling
Nederlanders die een eigen woning in Nederland hebben, kunnen hun hypotheekrente van hun Nederlandse belastbare inkomen aftrekken. Nederlanders die in Duitsland werkzaam zijn kunnen dat niet, voor zover zij geen overige Nederlandse inkomsten hebben. Toch voorziet het nieuwe Belastingverdrag met Duitsland in een tegemoetkoming, zodat het grensoverschrijdende werknemersverkeer niet eenzijdig wordt beperkt vanwege fiscale motieven. […]
Een Nederlandse coöperatie als samenwerkingsvorm voor Duitse ondernemers?
Het begrip ondernemers moet in dit verband ruim worden gezien. Een aantal jaren geleden is een coöperatie opgericht waarin een aantal ziekenhuizen en verzorgings-/verpleeghuizen samenwerken om op die manier een gezamenlijke instellingskeuken op te zetten ten behoeve van de maaltijden voor hun patiënten. Die keuken levert echter ook maaltijden aan luchtvaartondernemingen. In dat geval is […]
De Reinvestitionsrücklage in Duitsland – de Duitse herinvesteringsreserve
De Reinvestitionsrücklage in Duitsland is te vergelijken met de Nederlandse regeling voor de herinvesteringsreserve. Uitgangspunt hiervoor is het volgende: indien een bedrijfsmiddel met boekwinst wordt vervreemd en binnen drie jaar na vorming van de herinvesteringsreserve weer wordt geïnvesteerd, kunnen ondernemers van deze regeling gebruik maken. Volgens de regeling van de Duitse herinvesteringsreserve moet het aangeschafte […]
Strategische sessie (fiscaal-juridisch) voor spelers in internationaal concernverband Nederland Duitsland
In dat geval kunt u bij ons terecht. Wij hebben veel ervaring met de verschillende aspecten van grensoverschrijdende Duits-Nederlandse concernmaatschappijen en de hot items, die daarin spelen bij de deelnemers. Wij kennen de soms tegenstrijdige belangen van het optimaliseren van de concernstructuur, van uw persoonlijke situatie, die van de andere aandeelhouders, uw medewerkers én van […]
Vermijden ketenaansprakelijkheid: werk met gecertificeerde opdrachtnemers!
In de bouw-, ICT- en installatiesector zal in Nederland een groot tekort aan geschoolde professionals ontstaan. Bedrijven kunnen niet anders dan specialisten over de grens werven. De vraag naar buitenlandse opdrachtnemers, waaronder ZZP-ers, zal onvermijdelijk toenemen. Door de toestroom van (schijn)zelfstandigen uit lidstaten als Polen, Portugal en Spanje wordt er in Nederland terecht nauw gelet […]
Belastingplicht in Duitsland
Duitse belastingen noemt men Steuern. Belastingplicht in Duitsland en belastingheffing vindt plaats als u inkomen uit Duitsland krijgt. In dit artikel leest u meer over belastingen in Duitsland, belastingverdrag tussen Nederland-Duitsland en belastingheffing in Duitsland. Wanneer in aanmerking voor belastingheffing in Duitsland? In de volgende gevallen kunt u te maken krijgen met belastingheffing in Duitsland: […]
Terugvorderen van bronbelasting (withholding tax) uit Duitsland
De mogelijkheid van het terugvorderen van bronbelasting is menig belegger onbekend. Zij zijn vaak niet op de hoogte van afspraken in internationale belastingverdragen zoals met Duitsland of buitenlandse procedures voor belastingteruggave. Zij betalen daardoor onterecht meer belasting. Nederlandse beleggers lieten bijvoorbeeld in 2010 € 423.000.000 aan terug te vorderen bronbelasting liggen in het buitenland, veelal […]
Het EU-Arbitrageverdrag
De procedures uit het EU-Arbitrageverdrag bestaan naast de regelingen voor onderling overleg uit de bilaterale belastingverdragen. Een belangrijk verschil is echter dat het EU-Arbitrageverdrag de verplichting oplegt aan de EU-lidstaten om dubbele belastingheffing op te lossen. Transacties moeten volgens EU-Arbitrageverdrag zakelijk zijn Transacties tussen verbonden vennootschappen moeten ingevolge het EU-Arbitrageverdrag op een zakelijke wijze (‘at […]
Pensioen BV meeverhuizen naar het buitenland
U heeft in Nederland als directeur-grootaandeelhouder (dga) in uw B.V. pensioen opgebouwd en wilt deze B.V. met pensioen meeverhuizen naar het buitenland? Of heeft u in Nederland een stamrecht afgestort in uw stamrecht B.V. en wilt u emigreren? Pensioen B.V. Als u in Nederland dga van een B.V. bent, was het mogelijk om in eigen […]
Nalatenschapsafhandeling bij overlijden
De nalatenschapsafhandeling bij het overlijden is emotioneel en vaak ingewikkeld, voorals als u DGA bent. Wij adviseren u daarom te laten ondersteunen bij de nalatenschapsplanning voorafgaand aan het overlijden. Er moet met zoveel zaken rekening worden gehouden: Hoe krijgen de erfgenamen de bevoegdheid om te beschikken over het nagelaten vermogen? Bovendien bestaat bij familiebedrijven naast […]
Salaris splitten over meerdere landen bij grensoverschrijdend werken?
Loont het salaris splitten over meerdere landen bij grensoverschrijdend werken de moeite? Hoewel er meerdere privé factoren van de werknemer bij de berekeningen van belang zijn, laten we hieronder in een vereenvoudigd voorbeeld zien wat het cijfermatige gevolg is. Wij zullen het voordeel van een salary split aan de hand van een voorbeeld toelichten. Stel […]
Nederlandse fiscale aspecten verbonden aan een Duitse dochtervennootschap
In veel gevallen zullen de ondernemingsactiviteiten in Duitsland plaatsvinden via een Duitse dochtervennootschap, meestal een GmbH. De winsten/verliezen van deze dochtervennootschap vallen in principe volledig in Duitsland in de belastingheffing. In sommige gevallen kan zich echter Nederlandse heffing voordoen. Nederlandse fiscale aspecten verbonden aan een Duitse dochtervennootschap de Duitse dochtervennootschap heeft een vaste inrichting in […]
Emigratie en successierecht en schenkingsrecht
Een verkrijging krachtens een schenking of erfenis van een inwoner van Nederland is op grond van de Successiewet belast met schenkings- c.q. successierecht. Of schenkings- cq. successierecht verschuldigd wordt door de verkrijger is afhankelijk van de woonplaats van de schenker c.q. erflater. Als de schenker c.q. erflater in Nederland woont dan is in Nederland schenkings- […]
Investering onroerend goed Duitsland
Een investering in Duits onroerend goed kan op verschillende manieren plaatsvinden: vanuit privé, een Nederlandse BV of een Duitse GmbH, enz. Voor al deze mogelijkheden geldt dat Duitsland op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland het heffingsrecht over de inkomsten van het onroerend goed heeft. De beoordeling op welke van bovenstaande manieren in […]
Wat is een vaste inrichting in het buitenland?
Een bedrijf dat in Duitsland voet aan de grond wil krijgen, kan dat doen met behulp van een zogenaamde vaste inrichting. Andere manieren zijn er ook, bijvoorbeeld de oprichting van een Duitse dochtervennootschap, meestal een GmbH. Wat is een vaste inrichting in het buitenland? Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte in het buitenland die over […]
Ondernemen in het buitenland
Bij het ondernemen in het buitenland of als u van plan bent om in een buitenland als Duitsland actief te worden, krijgt u niet alleen met Nederlandse belastingheffing te maken, maar kunt u ook in aanraking komen met belastingheffing in het buitenland. Ieder land is in beginsel vrij om zelf te bepalen hoe zij haar […]