Concurrentiepositie van Duitsland als vestigingsplaats wordt versterkt
Het Duitse kabinet heeft begin deze maand een wetsontwerp voor een fiscaal noodprogramma voor investeringen in de Duitse economie goedgekeurd. Het voorziet in belangrijke maatregelen om Duitsland op weg te helpen naar meer economische groei.
Het wetsontwerp is bedoeld om op korte termijn veranderingen in de belastingwetgeving door te voeren. De Bondsregering wil zo de concurrentiepositie van Duitsland versterken. Door betere randvoorwaarden worden belangrijke impulsen en zekerheid gecreëerd voor investeringsbeslissingen.
Duitse Minister van Financiën en vice-bondskanselier Lars Klingbeil:
“Met onze booster geven we de economie nu een krachtige impuls. Dit zal voor banen zorgen en de economie van Duitsland weer op groeikoers brengen. Na slechts vier weken regeren presenteren we nu al de eerste belangrijke hervormingen om voor nieuwe economische groei te zorgen. Zo geven we de economie de broodnodige zekerheid en creëren we sterke investeringsprikkels. We verbeteren de concurrrentiepositie van Duitsland internationaal. Hiervoor voeren we tot 2027 super-afschrijvingen van 30 procent per jaar in en verlagen we vanaf 2028 de vennootschapsbelasting aanzienlijk. We zetten in op investeringen en innovaties, ook met de impuls voor e-mobiliteit en onderzoek en ontwikkeling.”
Het gaat concreet om de volgende belastingmaatregelen in Duitsland:
Investeringsimpuls door afschrijvingen van 30 procent
Bedrijven krijgen vanaf 1 juli 2025 de mogelijkheid om investeringen in roerende vaste activa (bedrijfsmiddelen) versneld af te schrijven. Er wordt een degressieve afschrijving van 30% per jaar ingevoerd. Dit betekent dat een groot deel van de kosten in de eerste jaren van gebruik afgetrokken mag worden van de winst.
Deze maatregel is geldig voor investeringen gedaan tussen 1 juli 2025 en 1 januari 2028, en is van toepassing op álle bedrijven, ongeacht grootte of sector. Het doel is om investeringsbeslissingen te versnellen en de transitie naar een duurzame economie te ondersteunen.
Geleidelijke verlaging van de vennootschapsbelasting in Duitsland tot 10% vanaf 2028
Om Duitsland aantrekkelijker te maken als vestigingsland, plant de regering een geleidelijke verlaging van de vennootschapsbelasting. Het tarief daalt vanaf 2028 jaarlijks met 1 procentpunt, van 15% naar uiteindelijk 10% in 2032. Hierdoor daalt de totale belastingdruk voor bedrijven naar ongeveer 25% – een internationaal concurrerend niveau ten opzichte van bijna 30% nu.
Investeringsimpuls voor e-mobiliteit bij bedrijven
Specifiek voor bedrijven die investeren in elektrische voertuigen, komt er een extra fiscale impuls: Voor nieuwe elektrische bedrijfswagens die worden aangeschaft tussen 1 juli 2025 en 1 januari 2028 geldt een versnelde afschrijving van 75% in het eerste jaar. De rest wordt in vijf jaar afgeschreven, wat neerkomt op een gebruiksduur van zes jaar. De grens voor de cataloguswaarde waarvoor deze regeling geldt, wordt verhoogd van €70.000 naar €100.000. Ook MKB-ondernemingen profiteren zo van een lagere belastingdruk op duurzame mobiliteit.
Investeringsimpuls voor speur- en ontwikkelingswerk (R&D) Duitsland
Investeringen in onderzoek en ontwikkeling (R&D) worden extra beloond. De fiscale onderzoekssubsidie wordt verruimd:
- Vanaf 2026 wordt de maximale aftrekgrondslag verhoogd van €10 miljoen naar €12 miljoen per jaar.
- Er komt een forfaitaire aftrek van 20% voor overhead- en bedrijfskosten, wat de administratieve lasten voor bedrijven verlaagt.
- Deze regeling loopt tot en met 2030 en maakt het eenvoudiger en aantrekkelijker om te investeren in innovatie.
Wat betekent dit voor internationale ondernemers?
Voor buitenlandse bedrijven of investeerders die actief zijn in Duitsland of dit overwegen, biedt dit noodprogramma interessante kansen:
- Hogere nettorendementen op investeringen dankzij lagere belastingen.
- Snellere afschrijving maakt het fiscaal voordelig om vroegtijdig te investeren.
- Duidelijke langetermijnplannen geven investeerders zekerheid
Wilt u meer weten over de mogelijkheden om in Duitsland te investeren? NeD Tax ondersteunt ondernemers, investeerders en degenen die hen professioneel ondersteunen. Indien u ons contactformulier invult, nemen wij zo spoedig mogelijk contact met u op.
