Bundesfinanzhof bestätigt steuerliche Behandlung der niederländischen 30 %-Regelung: Kein Hindernis für Anwendung der Freistellungsmethode nach DBA Deutschland-Niederlande
In seinem am 3. Juli 2025 veröffentlichten Urteil vom 10. April 2025 (VI R 29/22) hat der Bundesfinanzhof zur deutschen steuerlichen Behandlung in Deutschland von Arbeitseinkünften, die unter die niederländische 30 %-Regelung fallen, Stellung genommen. Der Fall ist für in Deutschland ansässige Arbeitnehmer und Geschäftsführer, die in den Niederlanden tätig sind, von großer Bedeutung. Im […]
Neue Homeoffice-Regelung für Grenzpendler Deutschland-Niederlande
Deutschland und die Niederlande passen das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Niederlande 2012 an: Grenzpendler dürfen 34 Tage im Homeoffice arbeiten, ohne doppelt besteuert zu werden Gute Nachrichten für Grenzpendler, die in Deutschland wohnen und in den Niederlanden arbeiten (oder umgekehrt): Deutschland und die Niederlande haben eine Anpassung des Doppelbesteuerungsabkommens Deutschland-Niederlande angekündigt. Durch diese Anpassung dürfen Grenzpendler künftig bis […]
Betriebsstätte nach dem DBA Deutschland-Niederlande
Der Begriff der „Betriebsstätte“ spielt im Doppelbesteuerungsabkommen, kurz „DBA”, Deutschland-Niederlande eine wichtige Rolle. Wenn ein deutsches Unternehmen in den Niederlanden geschäftlich tätig ist, besteht die Möglichkeit, dass das Unternehmen bei einer bestimmten Art bzw. einem bestimmten Umfang der Tätigkeit eine Betriebsstätte in den Niederlanden begründet. Das Vorhandensein einer Betriebsstätte in den Niederlanden erlaubt es der […]
DBA Niederlande-Deutschland
Vermeidung der Doppelbesteuerung und Verhinderung der Steuerverkürzung Deutschland ist seit vielen Jahren der wichtigste Handelspartner der Niederlande und diese starke wirtschaftliche Verbindung wird durch das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland unterstützt. Der grenzüberschreitende Handel, die Investitionen und die Zusammenarbeit zwischen den beiden Ländern nehmen stetig zu. Dieses Abkommen mit der offiziellen Bezeichnung „Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland […]
Übersetzungen Deutsch – Niederländisch
Inhouse Übersetzungen Deutsch – Niederländisch für unsere Mandanten Die kulturellen Unterschiede zwischen Deutschland und den Niederlanden sind oft grösser, als man auf den ersten Blick vermutet. Umso wichtiger ist es, feine Nuancen in der Kommunikation korrekt und auf dem Punkt zum Ausdruck zu bringen. Wir bieten unseren bestehenden Mandanten deshalb einen umfassenden Inhouse Übersetzungsservice in […]
Arbeiten in den Niederlanden
NeD Tax berät Arbeitgeber bei einer grenzüberschreitenden Beschäftigung von Mitarbeitern in den Niederlanden. Eine frühzeitige Unterstützung ist oft wünschenswert, z. B. wenn Arbeitnehmer und Arbeitgeber über die niederländischen Arbeitsbedingungen und den Arbeitsvertrag verhandeln. Die rechtzeitige Erfassung und Abgrenzung möglicher Folgen schafft Vertrauen zwischen beiden Parteien und beugt Probleme vor. Beratung über Arbeiten in den Niederlanden […]
Transfer Pricing Niederlande (Holland)
Als Verrechnungspreis (auch Transferpreis oder Konzernverrechnungspreis) bezeichnet man in der Kosten- und Leistungsrechnung den Preis, der zwischen verschiedenen Konzerngesellschaften für innerbetrieblich ausgetauschte Güter und Dienstleistungen verrechnet wird. Das Besondere an Verrechnungspreisen ist, dass diese sich nicht auf einem Markt durch das Kräftespiel von Angebot und Nachfrage bilden. Ökonomische Bedeutung erlangen Verrechnungspreise in zweierlei Hinsicht: durch ihre Anreiz- und Lenkungsfunktionen im […]
Steuern Niederlande
Steuerberatung für Unternehmen und Investoren NeD Tax unterstützt deutsche Unternehmen und Investoren bei steuerlichen Fragestellungen in den Niederlanden und grenzübergreifenden Steuern Niederlande – Deutschland. Wir beraten Sie in der deutsche Sprache! NeD Tax unterstützt Unternehmer, Investoren und diejenigen, die diese professionell unterstützen. Wenn Sie das Kontaktformular ausfüllen, setzen sich unsere deutschsprachigen Fachberater so schnell wie […]
Änderungsprotokoll DBA Niederlande
Am 24. März 2021 haben die Bundesrepublik Deutschland und das Königreich der Niederlande ein Änderungsprotokoll zum Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland unterzeichnet. Das Änderungsprotokoll wurde am 7. April 2021 veröffentlicht. In diesem Artikel erfahren Sie mehr über die wichtigsten Änderungen. Warum ist das DBA Niederlande wichtig? Die Niederlande (Holland) und Deutschland sind wichtige Handelspartner. Es ist daher […]
Salary-Split Niederlande-Deutschland
Immer mehr Deutsche arbeiten sowohl in Deutschland als auch in den Niederlanden, da sie als Arbeitgeber auch in den Niederlanden ein Unternehmen betreiben. Wenn ein Arbeitnehmer in Deutschland und in den Niederlanden arbeitet, kann es in beiden Ländern zu einer Steuerpflicht kommen, was zu einem sogenannten Salary-Split oder Gehaltsaufteilung führt. Im Falle eines Salary-Splits wird […]
Die niederländische Gesellschaft und ihr steuerrechtlicher Sitz
Das Thema des steuer(recht)lichen Sitzes einer niederländischen Gesellschaft hat in den vergangenen Jahren zunehmend an Bedeutung gewonnen. Die deutsche Finanzbehörde stellt immer öfter die Frage, ob eine niederländische Gesellschaft mit einem oder mehreren deutschen Gesellschaftern auch in steuerrechtlicher Hinsicht in den Niederlanden Ihren Sitz hat. Sogenannte Briefkastengesellschaften mit ausschlieβlich ausländischen Gesellschaftern und ohne eigenes Personal […]
Abfindung Niederlande und die „Stamrecht B.V.″
Einwohner der Niederlande und Deutschland, die eine Abfindung aus dem anderen Land erhalten oder eine Stamrecht B.V. haben, können in komplexe Situationen geraten. Unter dem neuen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Deutschland ist nicht immer klar, welches Land eine Abfindungszahlung besteuern darf. Es gibt auch Probleme, wenn man Zahlungen (Stammrecht) aus der eigenen „Stamrecht B.V.″ […]
DBA Niederlande-Deutschland: Quellensteuer auf Lizenzgebühren?
Niederländische Unternehmen beschützen Ihr „betriebliches Knowhow“ oft mit Hilfe von Patenten und durch die vertragliche Festlegung in vielen verschiedenen Formen. Als Beispiel nehmen wir einen niederländischen Franchisenehmer, der in einem Franchisevertrag einen deutschen Franchisenehmer die Erlaubnis erteilt, unter dem gleichen Namen oder der Marke unter Nutzung der Erfahrung und Kenntnisse des niederländischen Franchisegebers zu handeln. […]
DBA Niederlande-Deutschland und Immobilien
Es kommt regelmäßig vor, dass niederländische Anleger in Immobilien in Deutschland investieren und andersherum. Immobilien können auf zwei Weisen Einkünfte generieren, nämlich durch Einkünfte aus der wirtschaftlichen Nutzung (z. B. durch Vermietung) und durch Veräußerungsgewinne beim Verkauf. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen Niederlande-Deutschland bestimmt, wo diese Einkünfte in Situationen besteuert werden, an denen beide Länder beteiligt sind. […]
Arbeitseinkommen bei Tätigkeiten in den Niederlanden und die 183-Tage-Regelung laut Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland
Ebenso wie das alte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland enthält auch der neue Vertrag einen Artikel für Einkommen aus einem Arbeitsverhältnis. Unter diesen Artikel fallen Löhne, Gehälter und gleichartige Vergütungen, die Personen im Zusammenhang mit ihrem Beschäftigungsverhältnis erhalten. Falls ein Einwohner Deutschlands Einkommen aus einem Arbeitsverhältnis bekommt, wird dies in Deutschland besteuert. Dies gilt allerdings nicht, wenn […]
Neue Form einer Betriebsstätte vor der niederländischen Küste (offshore) nach dem neuen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland
Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland weitet den Begriff der Betriebsstätte aus um eine Betriebsstätte für Tätigkeiten vor der deutschen und niederländischen Küste (offshore), die länger als 30 Tage dauern. Dies betrifft alle Offshore-Tätigkeiten in niederländischen Hoheitsgewässern. Die Definition einer Betriebsstätte ist im neuen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland erneuert worden. Wenn ein deutsches Unternehmen eine Betriebsstätte in den […]
Übergangsrecht Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland im Jahr 2016
Bei diversen Einkommensquellen gibt es grosse Unterschiede zwischen dem alten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland und dem neuen DBA Niederlande-Deutschland. Im Prinzip ist am 1. Januar 2016 das neue DBA Niederlande-Deutschland gültig. Allerdings ist in dem neuen DBA Niederlande-Deutschland festgelegt, dass jeder Steuerpflichtige sich im ersten Jahr, also im Jahr 2016, entscheiden darf, das alte Doppelbesteuerungsabkommen, wenn diese Behandlung günstiger […]
Geschäftsführergehalt, Vorstandsgehälter, Verwaltungsrats- und Aufsichtsratsvergütungen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland
Durch das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland, das am 1. Januar 2016 in Kraft getreten ist, wird eine Regelung für Geschäftsführergehalt, Vorstandsgehälter, Verwaltungsratsvergütungen und Aufsichtsratsvergütungen eingeführt. Die Vergütung, die Sie für Geschäftsführertätigkeiten, im Vorstand oder als Verwaltungsratsmitglied oder Aufsichtsratsmitglied einer niederländischen Gesellschaft (z.B. einer niederländischen B.V. oder niederländischen N.V.) erhalten, müssen Sie in den Niederlanden versteuern. Die […]
Inhalt des neuen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) Niederlande-Deutschland
Das neue Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland, das am 1. Januar 2016 in Kraft tritt, bestimmt, in welchem Land ein Einwohner aus dem einen Land Steuern für Einkünfte zahlen muss, die sich auf das andere Land beziehen. Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland teilt damit das Besteuerungsrecht über grenzüberschreitende Einkünfte zwischen diesen beiden Ländern auf. Für wen ist das […]
Sitzverlegung und Steuervorteile bei einem Firmensitz in den Niederlanden
Vielfach bedienen sich die vertragschließenden Staaten dem Muster der OECD. Da Staaten dabei jedoch insbesondere die Höhe der Besteuerung individuell aushandeln, liegen vielfach unterschiedliche Steuersätze zugrunde. Die unterschiedlichen Auswirkung von Doppelbesteuerungsabkommen auf international tätige Unternehmen können am Beispiel Deutschland/Ghana verdeutlicht werden. Vergleicht man das Abkommen zwischen diesen beiden Staaten hinsichtlich der Dividendenbesteuerung mit dem Doppelbesteuerungsabkommen […]
Grenzübergreifende Kooperation mit einem niederländischen Unternehmen
Wenn Sie eine grenzübergreifende Zusammenarbeit mit einem niederländischen Unternehmen planen, stellen sich viele Fragen. In welche juristische Struktur möchte man diese gießen? Was ist die vorteilhafteste Konstruktion für diese grenzübergreifende Kooperation? Was wäre wünschenswert hinsichtlich der steuerlichen Verpflichtungen und der zu zahlenden Steuern? Wie lassen sich Unsicherheiten minimieren? Wir beraten Sie gerne dazu. Es gibt […]
Steuern in den Niederlanden und das Finanzamt in den Niederlanden (Belastingdienst)
Der größte Teil der Einkünfte des Staates der Niederlande (Rijksoverheid) wird durch Steuern in den Niederlanden generiert, neben den ebenfalls hohen Einnahmen aus dem Verkauf von Erdgas. Die niederländische Umsatzsteuer (BTW) und die Einkommenssteuer / Lohnsteuer (inkomstenbelasting/loonbelasting) machen in den Niederlanden das Gros an Steuern aus. Diese beiden Arten von Steuern bilden in den Niederlanden […]
Investmentfonds in den Niederlanden als GmbH & Co. KG gestalten?
In Zeiten niedriger Kapitalverzinsung sind Anleger auf der Suche nach neuen Kapitalanlagen. Dabei eignen sich besonders die Niederlande, um z.B. in Immobilienfonds zu investieren. Aufgrund des deutsch-niederländischen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) erfolgt die Besteuerung von niederländischen Immobilien in den Niederlanden. Deutsche Immobilienfonds investieren in den Niederlanden oft in Form einer GmbH & Co. KG. Dabei hängt die […]