Geschäftsführergehalt, Vorstandsgehälter, Verwaltungsrats- und Aufsichtsratsvergütungen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland
Durch das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland, das am 1. Januar 2016 in Kraft getreten ist, wird eine Regelung für Geschäftsführergehalt, Vorstandsgehälter, Verwaltungsratsvergütungen und Aufsichtsratsvergütungen eingeführt. Die Vergütung, die Sie für Geschäftsführertätigkeiten, im Vorstand oder als Verwaltungsratsmitglied oder Aufsichtsratsmitglied einer niederländischen Gesellschaft (z.B. einer niederländischen B.V. oder niederländischen N.V.) erhalten, müssen Sie in den Niederlanden versteuern. Die […]
Inhalt des neuen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) Niederlande-Deutschland
Das neue Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland, das am 1. Januar 2016 in Kraft tritt, bestimmt, in welchem Land ein Einwohner aus dem einen Land Steuern für Einkünfte zahlen muss, die sich auf das andere Land beziehen. Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Niederlande-Deutschland teilt damit das Besteuerungsrecht über grenzüberschreitende Einkünfte zwischen diesen beiden Ländern auf. Für wen ist das […]
Ein Aufsichtsrat für Ihr niederländisches (Tochter-)Unternehmen
Ein Aufsichtsrat für Ihr niederländisches (Tochter-)Unternehmen (Raad van Commissarissen RvC / Supervisory Board) oder ein niederländisches Aufsichtsratsmitglied (Commissaris / Non Executive Director). Nicht nur an der Börse notierte Unternehmen haben eventuell Bedarf an einem Aufsichtsratsmitglied (Commissaris / Non Executive Director). In den Niederlanden spricht man bei sowohl der B.V. (niederländische GmbH) als auch bei der […]
Freunde der Familie – Dethleffs und NeD Tax
Reiselust und Heimatliebe Was wären die Niederländer nur ohne ihre Wohnmobile oder Wohnwagen? Bilder von rollenden Urlaubsdomizilen mit gelben Nummernschildern dürften nahezu jedem Deutschen sofort in den Kopf schießen, sobald er an Urlauber aus dem westlichen Nachbarland denkt. Umso erstaunlicher, dass die Wurzeln dieses holländischen „Nationalsymbols“ nicht in den Niederlanden, sondern in Deutschland, genauer gesagt […]
Steuerhinterziehung und Selbstanzeige in den Niederlanden und Deutschland
Die Regelungen zur Selbstanzeige für Steuerhinterzieher sollen in Deutschland zum 1. Januar 2015 verschärft werden. Die strafbefreite Grenze sinkt auf 25.000 Euro. Es soll zudem höhere Bussgelder und längere Verjährungsfristen geben. In anderen europäischen Ländern wie zum Beispiel den Niederlanden gibt es bereits strenge Regeln. Im ersten Halbjahr 2014 hat sich im deutsch-niederländischen Grenzgebiet die […]
Vorteile durch niederländische Gesellschaft (BV) vor dem Hintergrund des TTIP
Über das “Transatlantic Trade & Investment Partnership” zwischen der EU und den USA – kurz TTIP – wird im Moment viel diskutiert. Beide Wirtschaftsräume sollen enger zusammenwachsen, indem Zölle abgeschafft, unterschiedliche Standards angeglichen und Rechtsvorschriften aufeinander abgestimmt werden. In Zukunft wird es dadurch vermehrt zu Partnerschaften deutscher und amerikanischer Firmen kommen, die gemeinsam den europäischen […]
Eine niederländische Genossenschaft als Form der Zusammenarbeit zwischen deutschen und niederländischen Unternehmen?
Den Begriff Unternehmen muss man in diesem Zusammenhang breit fassen. Vor einigen Jahren ist eine coöperatie gegründet worden, in der einige Krankenhäuser und Versorgungszentren/Pflegeheime auf diese Weise eine gemeinsame Einrichtungsküche schaffen konnten, um ihre Patienten mit Mahlzeiten zu versorgen. Diese Küche liefert aber auch Mahlzeiten für Luftfahrtunternehmen. In dem genannten Falle hatte man sich für […]
Sitzverlegung und Steuervorteile bei einem Firmensitz in den Niederlanden
Vielfach bedienen sich die vertragschließenden Staaten dem Muster der OECD. Da Staaten dabei jedoch insbesondere die Höhe der Besteuerung individuell aushandeln, liegen vielfach unterschiedliche Steuersätze zugrunde. Die unterschiedlichen Auswirkung von Doppelbesteuerungsabkommen auf international tätige Unternehmen können am Beispiel Deutschland/Ghana verdeutlicht werden. Vergleicht man das Abkommen zwischen diesen beiden Staaten hinsichtlich der Dividendenbesteuerung mit dem Doppelbesteuerungsabkommen […]
Geschäftsführerhaftung bei nicht fristgerechter Veröffentlichung des Jahresabschlusses einer BV in den Niederlanden
Einer der häufigsten Gründe dafür, eine niederländische B.V. zu nutzen, ist die Beschränkung der Privathaftung von insbesondere den Geschäftsführern der B.V. Diese Beschränkung birgt allerdings auch das Risiko eines Missbrauchs der B.V. Darum sind in den Niederlanden in das Gesetz diverse Massnahmen aufgenommen worden, die einem Missbrauch der B.V. entgegenwirken sollen. Der Jahresabschluss einer B.V. […]
Wettbewerbsklausel im niederländischen Arbeitsvertrag (concurrentiebeding oder relatiebeding)
Auswirkungen von Wettbewerbsklauseln wie dem concurrentiebeding und dem relatiebeding im Arbeitsvertrag Ein concurrentiebeding im Arbeitsvertrag in den Niederlanden beschränkt einen (Ex-)Arbeitnehmer für eine bestimmte Zeit in seinen Möglichkeiten, nach Ende seines vorherigen Beschäftigungsverhältnisses in einer bestimmten Berufsgruppe tätig zu sein. Ein relatiebeding im Arbeitsvertrag in den Niederlanden verbietet dem (Ex-)Arbeitnehmer, nach Ende seines Beschäftigungsverhältnisses für […]
Grenzübergreifende Kooperation mit einem niederländischen Unternehmen
Wenn Sie eine grenzübergreifende Zusammenarbeit mit einem niederländischen Unternehmen planen, stellen sich viele Fragen. In welche juristische Struktur möchte man diese gießen? Was ist die vorteilhafteste Konstruktion für diese grenzübergreifende Kooperation? Was wäre wünschenswert hinsichtlich der steuerlichen Verpflichtungen und der zu zahlenden Steuern? Wie lassen sich Unsicherheiten minimieren? Wir beraten Sie gerne dazu. Es gibt […]
Zahlungsaufforderung vom Finanzamt – Dwangbevel Niederlande
Eine Zahlungsaufforderung vom Finanzamt erhalten? Waren Sie steuerpflichtig in den Niederlanden, haben aber Ihre Steuern nicht gezahlt? Dann haben Sie eventuell inzwischen einen Zwangsvollstreckungsbescheid im Namen des niederländischen Königs (dwangbevel in naam des konings) erhalten, der von Ihrem deutschen Finanzamt ausgeführt wird. Was ist ein dwangbevel in naam des konings? Sie haben eine Schreiben mit […]
Steuerpflicht in den Niederlanden (Holland)?
Wenn Sie nicht in den Niederlanden (Holland) wohnen, können Sie dennoch unter Umständen in den Niederlanden einkommensteuerpflichtig sein. Dies kann der Fall sein, wenn Sie in den Niederlanden arbeiten oder wenn Sie Einkommen in oder aus den Niederlanden beziehen. Wenn Sie ein oder mehrere zu versteuernde Einkommen in den Niederlanden haben, werden Sie dort als […]
Onlinehandel in den Niederlanden
Der Onlinehandel in den Niederlanden spielt eine wichtige Rolle für die Handelsbranche. Dieser wächst jährlich in grossen Schritten und ist alleine in den Niederlanden bereits für einen Umsatz von 8 Milliarden Euro verantwortlich. Viele deutsche Unternehmen haben die Niederlande inzwischen als zusätzlichen Absatzmarkt mit grossen Potentialen erkannt. Allerdings sind nicht nur bei der Einrichtung eines […]
Straßenbau Niederlande – Kernthemen für Auftragnehmer
Zum Thema Straßenbau Niederlande stellt die Verbreiterung der A15 auf der Maasvlakte bei Rotterdam eines der momentan grössten Bauvorhaben dar. Die A15 ist die Hauptverkehrsader im Hafengebiet und Industriegebiet in und um Rotterdam. Letztendlich läuft die Güterversorgung weiter Gebiete des europäischen Hinterlandes über diese Route. Bisher staute sich der Verkehr daher regelmässig in diesem Nadelöhr. […]
Steuern in den Niederlanden und das Finanzamt in den Niederlanden (Belastingdienst)
Der größte Teil der Einkünfte des Staates der Niederlande (Rijksoverheid) wird durch Steuern in den Niederlanden generiert, neben den ebenfalls hohen Einnahmen aus dem Verkauf von Erdgas. Die niederländische Umsatzsteuer (BTW) und die Einkommenssteuer / Lohnsteuer (inkomstenbelasting/loonbelasting) machen in den Niederlanden das Gros an Steuern aus. Diese beiden Arten von Steuern bilden in den Niederlanden […]
Was ist eine BV Niederlande?
Haben Sie Fragen zur Gründung einer BV Niederlande? Benötigen Sie Unterstützung bei einer internationalen Unternehmensumstrukturierung oder bei der Übertragung von Geschäftsanteilen im Rahmen eines M&A-Prozesses? NeD Tax ist Ihr kompetenter Ansprechpartner, wenn Sie ein Unternehmen haben, Investor sind oder wenn Sie als Fachberater Ihre Mandanten bei solchen Prozessen unterstützen. Wenn Sie das Kontaktformular ausfüllen, setzen […]
Verpflichtete Eintragung in das niederländische Handelsregister bei Arbeitnehmerüberlassung
Stellen Sie niederländischen Betrieben Arbeitnehmer zur Verfügung? Seit dem 1. Juli 2012 gelten aufgrund des Gesetzes zur Überlassung von Arbeitskräften durch Vermittler (Wet Allocatie Arbeitskrachten Door Intermediairs, kurz „WAADI“) neue Bestimmungen für Unternehmen, die in den Niederlanden Personal überlassen oder entsenden. Im Folgenden wird erläutert, in welchen Fällen Sie mit diesen neuen Bestimmungen in Berührung […]
Eine Betriebsstätte in den Niederlanden durch Bau- oder Montagetätigkeiten
Eine Betriebsstätte in den Niederlanden durch Bau- oder Montagetätigkeiten? Unsere Erfahrung hat gezeigt, dass Subunternehmer ein Bedürfnis nach Klarheit über die steuerlichen Folgen ihrer Unternehmensaktivitäten in den Niederlanden haben. Regelmäßig entsteht jedoch Unklarheit über die Frage, ob von einem „Werkvertrag“ oder einer „Arbeitnehmerüberlassung“ die Rede ist. Dies ist von vielen Umständen abhängig. Oft gehen wir […]
Belastingdienst Niederlande in der Stadt Heerlen
In den Niederlanden ist nur ein bestimmter Belastingdienst für ausländische Steuerzahler zuständig. Dieser niederländische Belastingdienst befindet sich in der Stadt Heerlen im Süden der Niederlande. Für wen ist der Belastingdienst Niederlande gedacht? Der Belastingdienst Niederlande ist für Personen und Firmen gedacht, die im Ausland ansässig, aber in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Personen und Firmen, die […]
Pension BV nach Deutschland
Sie haben in den Niederlanden als geschäftsführender Gesellschafter (DGA) in Ihrer BV Ihre Pension oder Altersvorsorge aufgebaut und möchten diese Pension BV nach Deutschland mitnehmen? Wenn Sie in den Niederlanden geschäftsführender Gesellschafter (DGA) einer BV sind, können Sie unter eigener Verwaltung eine Pension in Form einer betrieblichen Zusatzrente für die Alterssicherung nach dem niederländischen Rentenversicherungsgesetz […]
Kurze Zusammenfassung der Einkommensbesteuerung in den Niederlanden
Der Einkommensbesteuerung in den Niederlanden unterliegen natürliche Personen. Natürliche Personen mit Wohnsitz in den Niederlanden, (unbeschränkt Steuerpflichtige), sind mit ihrem Welteinkommen, Steuerausländer (beschränkte Steuerpflichtige) nur mit bestimmten Einkünften in den Niederlanden der Besteuerung zu unterwerfen. Besteuerung von Steuerausländern (beschränkt Steuerpflichtigen) Beschränkt steuerpflichtige Personen werden nur mit bestimmten Einkommensarten besteuert, z.B. Gehalt für die in den […]
Wo hat eine BV ihren steuerlichen Sitz? Die Niederlande oder Deutschland?
Zur Bestimmung des steuerlichen Sitzes einer BV muss die Gesamtheit aller Tatsachen und Umstände berücksichtigt werden. In der niederländischen Rechtsprechung werden einige Kriterien angewandt, die (im Zusammenhang betrachtet) darüber entscheiden, ob eine BV ihren steuerlichen Sitz in den Niederlanden oder in Deutschland hat. Es ist zu prüfen, in welchem Land: die BV faktisch geleitet wird […]
Firmensitz in den Niederlanden! Auch steuerrechtlich?
Besteht keine Klarheit über den steuerlichen Firmensitz einer BV, so kann dies unter Umständen zu einer doppelten Besteuerung der Gewinne in den Niederlanden und Deutschland führen. Für juristische und kaufmännische Zwecke hat die BV ihren Sitz in den Niederlanden. Dazu kann grundsätzlich jede niederländische Adresse genutzt werden. Die BV kann einen ‘Firmensitz‘ haben, ohne dass […]
Überlassen Sie Arbeitnehmer im Ausland (Niederlande / Holland)?
Überlassen Sie Arbeitnehmer im Ausland? Unternehmen mit Sitz im Ausland (Deutschland), die dem niederländischen Arbeitsmarkt Personal zur Verfügung stellen, sind immer zur Einbehaltung von Lohnsteuer und Sozialbeiträgen verpflichtet. Wenn ein Arbeitnehmer in den Niederlanden versichert ist, dann gilt das auch für die Sozialversicherungsbeiträge und ist das ausländische Unternehmen auch zur Zahlung der Beiträge für Arbeitnehmerversicherungen verpflichtet. […]
Tochterunternehmen in den Niederlanden (Holland)?
Die Internationalisierung, z. B. ein Tochterunternehmen in den Niederlanden, bietet oft Chancen. Sie ist auch notwendig um (ausländische) Konkurrenten im Zaum zu halten. Ein Tochterunternehmen in einem anderen Land bietet viele attraktive Möglichkeiten. Welche Möglichkeiten gibt es? Tochterunternehmen in den Niederlanden mittels einer Übernahme? Eine Tochtergesellschaft in den Niederlanden entsteht oft durch eine Übernahme einer […]
Investmentfonds in den Niederlanden als GmbH & Co. KG gestalten?
In Zeiten niedriger Kapitalverzinsung sind Anleger auf der Suche nach neuen Kapitalanlagen. Dabei eignen sich besonders die Niederlande, um z.B. in Immobilienfonds zu investieren. Aufgrund des deutsch-niederländischen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) erfolgt die Besteuerung von niederländischen Immobilien in den Niederlanden. Deutsche Immobilienfonds investieren in den Niederlanden oft in Form einer GmbH & Co. KG. Dabei hängt die […]